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院屬各單位、院機(jī)關(guān)各部門：

為進(jìn)一步加強(qiáng)中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，保障中國科學(xué)院科技創(chuàng)新活動(dòng)健康發(fā)展，落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《中國科學(xué)院章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定《中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，并經(jīng)2020年10月12日第35次黨組會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。

中共中國科學(xué)院黨組

2020年11月2日

（此件主動(dòng)公開）

中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一章 總 則

第一條?為加強(qiáng)中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，保障中國科學(xué)院科技創(chuàng)新活動(dòng)健康發(fā)展，落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《中國科學(xué)院章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中國科學(xué)院實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條?本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)對本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，以強(qiáng)化主體責(zé)任，完善法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源有效利用，提高科研管理水平，防范重大風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。

第三條?各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范及本規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、工作機(jī)制、職責(zé)權(quán)限、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

第四條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本規(guī)定，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。

第五條?中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

第六條?院黨組領(lǐng)導(dǎo)全院內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督與審計(jì)局專職負(fù)責(zé)，分院及院直屬事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)。建立上下聯(lián)動(dòng)的審計(jì)工作機(jī)制，統(tǒng)一組織，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分級實(shí)施，各司其職，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第七條?監(jiān)督與審計(jì)局在院黨組主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展全院內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第八條?監(jiān)督與審計(jì)局工作職責(zé)：

（一）擬定全院內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃、制度規(guī)定報(bào)院黨組審定，制定各類審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范等，推進(jìn)院屬單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

（二）擬定全院年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃或工作要點(diǎn)報(bào)院黨組主要負(fù)責(zé)人審批；

（三）組織實(shí)施院屬單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、其他各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查工作；

（四）監(jiān)督檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)，有效運(yùn)用審計(jì)結(jié)果；

（五）管理和指導(dǎo)全院內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，監(jiān)督、考核和評價(jià)院屬單位內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；

（六）推進(jìn)院屬單位內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員；

（七）推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)；

（八）完成院黨組或院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)。

第九條?分院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在分院分黨組領(lǐng)導(dǎo)下，組織開展分院系統(tǒng)單位內(nèi)部審計(jì)工作，對分院分黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，審計(jì)業(yè)務(wù)接受監(jiān)督與審計(jì)局管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十條?分院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)：

（一）推進(jìn)分院及分院系統(tǒng)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制；

（二）根據(jù)院內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃、年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃或工作要點(diǎn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，擬定分院年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)分院分黨組審定，并報(bào)監(jiān)督與審計(jì)局備案；

（三）根據(jù)監(jiān)督與審計(jì)局授權(quán)，組織實(shí)施分院系統(tǒng)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、其他各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查工作；

（四）監(jiān)督檢查分院系統(tǒng)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)，有效運(yùn)用審計(jì)結(jié)果；

（五）根據(jù)分院系統(tǒng)單位風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需求等，自主開展各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查工作；

（六）管理和指導(dǎo)分院系統(tǒng)單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，監(jiān)督、考核和評價(jià)分院系統(tǒng)單位內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；

（七）推進(jìn)分院系統(tǒng)單位內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員；

（八）完成監(jiān)督與審計(jì)局或本單位交辦的其他工作事項(xiàng)。

第十一條?院直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在黨委、主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)業(yè)務(wù)接受監(jiān)督與審計(jì)局及分院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。

主要負(fù)責(zé)人一般指法定代表人。

第十二條?院直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，擬定內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照單位決策程序經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)分院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案；

（二）完成上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)部署的審計(jì)任務(wù)；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需求等，自主開展本單位及所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作；

（三）監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)，有效運(yùn)用審計(jì)結(jié)果；

（四）協(xié)助上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作；

（五）完成上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或本單位交辦的其他工作事項(xiàng)。

第三章 內(nèi)部審計(jì)人員

第十三條?分院及院直屬事業(yè)單位應(yīng)配備至少2名專職內(nèi)部審計(jì)人員，合理配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，并保持相對穩(wěn)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殐?nèi)部審計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)和獎(jiǎng)懲，需向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

第十四條?內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。

第十五條?各單位應(yīng)主要結(jié)合崗位職責(zé)履行情況、審計(jì)工作質(zhì)量和效果、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)評價(jià)意見等，對內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行考核，保持內(nèi)部審計(jì)考核的相對獨(dú)立性，本年度被審計(jì)對象不得對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行考核。

第十六條?內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入單位預(yù)算。

第十七條?各單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，并提供必要的工作條件，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限和程序

第十八條?各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要求，綜合考慮本單位科研特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要和重點(diǎn)監(jiān)督領(lǐng)域等，結(jié)合本單位審計(jì)資源配置情況，開展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：

（一）對本單位及所屬單位貫徹落實(shí)黨中央重大政策措施、中國科學(xué)院重大決策部署情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、任期目標(biāo)、重大決策措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

（四）對本單位及所屬單位科研經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)；

（五）對本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

（六）對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和績效情況進(jìn)行審計(jì)；

（七）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

（八）對本單位及所屬單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行、結(jié)題驗(yàn)收情況等進(jìn)行審計(jì)；

（九）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

（十）對本單位及所屬單位經(jīng)營性資產(chǎn)、投資公司進(jìn)行審計(jì)；

（十一）對本單位及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

（十二）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十三）上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或本單位交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十九條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)享有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、任期目標(biāo)、戰(zhàn)略決策、重大措施、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀(jì)要、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、科研業(yè)務(wù)等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)）；

（二）參加被審計(jì)單位有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（五）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位、部門和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（八）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；

（九）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、績效顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位提出表彰建議。

第二十條?院黨組、分院分黨組及院直屬事業(yè)單位黨委、主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)每年至少一次定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題及風(fēng)險(xiǎn)、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。

重大項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送本單位黨委、主要負(fù)責(zé)人。

第二十一條?各單位可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會購買審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對社會中介機(jī)構(gòu)開展受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價(jià)，并對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。涉密事項(xiàng)審計(jì)應(yīng)符合國家保密要求。

第二十二條?內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第二十三條?各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位法定代表人為整改第一責(zé)任人，指定審計(jì)整改責(zé)任部門，并將整改結(jié)果書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對規(guī)定時(shí)限內(nèi)整改不到位的相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任。

第二十四條?各單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

第二十五條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議。

第二十六條?各單位應(yīng)通過公文、會議、內(nèi)部網(wǎng)站等途徑將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改落實(shí)情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

第二十七條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢、巡視巡察、組織人事、業(yè)務(wù)主管部門等協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第二十八條?內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)，涉及所管干部和人員的，經(jīng)派出審計(jì)組的單位或部門審批后及時(shí)移送被審計(jì)單位紀(jì)檢機(jī)構(gòu)處置；涉及院管干部的，及時(shí)上報(bào)監(jiān)督與審計(jì)局，經(jīng)院黨組批準(zhǔn)后移送中央紀(jì)委國家監(jiān)委駐中科院紀(jì)檢監(jiān)察組處置。對移送的事項(xiàng)，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果及時(shí)反饋內(nèi)部審計(jì)部門。

第二十九條?上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)有效利用被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。

第六章 責(zé)任追究

第三十條?被審計(jì)單位有下列情形之一的，由分院分黨組、院直屬事業(yè)單位黨委、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家、院規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十一條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由各單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十二條?內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)給予保護(hù)，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第三十三條?本規(guī)定由中國科學(xué)院監(jiān)督與審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條?各分院、院直屬事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。

第三十五條?中國科學(xué)院控股有限公司參照本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)管理辦法。

第三十六條?本規(guī)定自印發(fā)之日起施行，《關(guān)于印發(fā)<中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作條例>的通知》（科發(fā)紀(jì)監(jiān)審字〔2001〕238號）同時(shí)廢止。